11个报表财务分析方法
3.0
4
2金币
2025-07-13
11 个财务报表分析方法，太实用了！
财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计
资料并不能说明除本身以外的更多的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法
将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关
联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。
1比重法
比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的
权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通
常反映财务报表各项目的纵向关系。使用比重法时，应注意只是同类性质
的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同的
项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。如计算某一负债
项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲 ，
就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。只有同类性
质的项目才可计算权重。
其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。总
资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。最终这一负债能否
偿还，还要看资产与它的对称性。如果资产用于偿还其他债务后，没有多
余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿
还的。
在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比
重;各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项
业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本
各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项
目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或
总资金运用的比重等等。
2相关比率法
相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例 ，
来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关
系。财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报
表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债;不同财务报表的有关项目
之间，如销售收入与存货。
整体而言，相关比率法中常用的比率有以下几种：
① 反映企业流动状况的比率，也称短期偿债能力比率。
短期偿债能力主要是通过流动资产和流动负债的关系来反映，包括流动比
率和速动比率。
② 反映企业资产管理效率的比率，也称资产周转率。
资产管理效率是通过周转额与资产额的关系来反映的，主要包括应收账款
周转率、存货周转率、固定资产周转率等。
③ 反映企业权益状况的比率。
对企业的权益主要是债权权益和所有者权益。债权权益使得企业所有者能
够以有限的资本金取得对企业的控制权；而所有者权益资本越多，则其债
权就越有保证，否则债权人就需负担大部分的经营风险。这样，对于债权
权益拥有者来说，最关心的是总资产中负债的比率；对于所有者权益的拥
有者来说，最关心的是其投资收益状况，主要包括价格与收益比率、市盈
率、股利分配率、股利与市价比率、每股市价与每股账面价值比率等。
④ 反映企业经营成果的比率，也称盈利能力比率。
盈利能力比率是通过企业的利润与周转额和投入成本或占用资产关系来反
映的。《企业会计制度》主要规定了营业利润率、资本金利润率和总资金利
润率等几个指标。
⑤ 反映企业偿付债务费用的比率，也称资金来源和资金运用的比率。
剩余页未读
继续阅读
