会计做账实操
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2025-07-13
财务实操流程
干货中的干货，最全会计实操做账秘籍，一个会计人必备的知识库。
一整理凭证
1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应
的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未
付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发
票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付
款三种情况。
2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入
的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销
售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。
4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出
给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购
入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。
5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注
现金付讫
6、现金和银行存款结转单。
7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每
笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔
库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开
支的费用采购)也就是每笔采购后，要把 1)对方供货单位开的发票、2)入库单、
3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购
货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接
支付现金还是货先入而款未到。
8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的
出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要
每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单
(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的
也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道
这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
二做会计分录
1、做日常费用类分录：
借：企业管理费
´´´贷：现金(发票上写明现金付讫的)
借：企业管理费
´´´贷：银行存款´(发票有跟银行汇款单的)
借：企业管理费
´´´贷：其他应付款´(发票上写未付款的)
2、做工资单类：一般是付现金，
借：企业管理费
´´´贷：现金
借：企业管理费
´´´贷：银行存款´
3、做无发票银行转帐汇入单：
这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。
（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：
借：银行存款
´´´贷：应收货款---某单位
（2）属末开发票的未销售的，做分录：
借：银行存款
´´´贷：预收货款---某单位
（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：
借：银行存款
´´´´贷：其他应付款—某单位
(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，
与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别
主营业务往来账便于报表分析。
4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根
据上面写明的性质分三类。
1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：
借：应付货款---某单位´
´´´贷：银行存款
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